Checkliste: Wohnsitz

Checkliste: Wohnsitz und Steueraspekte

  • Einkommens- und Vermögenssteuern
    • Wohnsitzspezifische Steuerbelastung
    • Praxis zur Besteuerung privater Kapitalgewinne
    • Situation der Milderung der wirtschaftlichen Doppelbelastung für (Familien-)Aktionäre
    • Besteuerung Gratisaktien
    • Gewinnungskostenabzüge
      • Berufsabzüge
      • Aus-, Weiterbildungs- und Umschulungskosten
      • Spesenpauschalen
      • Abzüge für Kinderhort
    • Abzüge von Miete bzw. Eigenmietwert etc.
      • Praxis bei der Festsetzung des Eigenmietwerts
      • Liegenschaftenkosten-Abzüge / Pauschalabzüge / Möglichkeit zum Systemwechsel (Anzahl und Zeitpunkt)
      • Praxis bei Beiträgen an Stockwerkeigentümergemeinschaften (StWEG)
      • Subventionierung von Energiesparmassnahmen
      • Praxis bei Denkmalpflegeimmobilien
    • Besteuerung von Lebensversicherungszahlungen
    • Besteuerung bei Berufsaufgabe (Frühpensionierung / Pensionierung)
      • Kapitalabfindungen aus beruflicher Vorsorge [BVG] (Säule 2)
      • Kapitalleistungen aus freier Selbstvorsorge (Säule 3a)
    • Sozialabzüge bei Einkommen und Vermögen
    • Steuerpraxis / Steuerklima
    • Ferner für die Evaluation des Wohnsitzes
      • Gesamtbelastung und Grenzsteuerbelastung bei eigenem Einkommen und Vermögen im Vergleich zu Alternativstandorten
  • Grundstückgewinnsteuern
    • Steuersystem
      • Zürcher System
      • St. Galler System
    • Steuersätze
    • Anlagekostenannahme bei langer Besitzesdauer (ZH: Wert vor 20 Jahren)
    • Steuerpraxis / Steuerklima
  • Erbschafts- und Schenkungssteuern
    • Steuersystem
      • Erbnachlasssteuer
      • Erbanfallsteuer
    • Steuersätze
      • Bei Zuwendungen / Begünstigungen
        • Ehegatten
        • Lebenspartner (Konkubinat / = Nichtverwandter)
        • Nachkommen
        • Andere Verwandte
        • Nichtverwandte
    • Steuerfreiheit (Kanton Schwyz)
    • Steuerpraxis / Steuerklima

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